Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Погашена задолженность по долгосрочному кредиту проводка

Погашение краткосрочного кредита

При погашении краткосрочного кредита с расчетного счета перечисляют отдельно сумму основного долга (Дебет 66 Кредит 51) и отдельно процентов (Дебет 66 «Проценты по кредиту» Кредит 51).

Если кредит гасится валютой, то проводка будет выглядеть так: Дебет 66 Кредит 52.

Иногда бывают ситуации, когда фирма не может своевременно произвести платеж по кредиту. Если в договоре прописаны санкции за просрочку платежа (обычно в виде процента от суммы долга или пени), то

  • начисление таких сумм проводят записью: Дебет 91.2 Кредит 76,
  • а оплату – Дебет 76 Кредит 51.

Либо на 66 счете можно открыть субсчет «Расчеты по пеням» и тогда оформить просрочку проводками:

  • Дебет 91.2 Кредит 66 «Расчеты по пеням»,
  • Дебет 66 «Расчеты по пеням» Кредит 51.

Пример:

Организация получила кредит в размере 570 000 руб. на 6 месяцев по ставке 11% годовых. Проценты и основной долг гасятся ежемесячно до 5 числа. В последний месяц фирма не заплатила кредит вовремя и ей были начислены пени, в размере 548,29 руб.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
66 51 Получен кредит 570 000 Выписка банка
91.2 66 Ежемесячное начисление процентов по кредиту 5 225 Договор займаБухгалтерская справка
66 51 Ежемесячное перечисление основной суммы долга по кредиту 95 000 Платежное поручение исх.
66 51 Ежемесячное перечисление процентов по кредиту 5 225 Платежное поручение исх.
91.2 66 «Расчеты по пеням» Начислены пени за просрочку уплаты 548,29 Бухгалтерская справка
66 «Расчеты по пеням» 51 Уплачены пени 21 600 Платежное поручение исх.

Формирование расходов

Теперь рассмотрим обратную ситуацию, когда предприятие получает займ от другой организации. Поступившие средства в доходы не включаются. В БУ краткосрочные займы отражаются на счете 66, а долгосрочные – на счете 67:

  • Д-т 51 (50) К-т 66 (67) — получен займ.

В НУ проценты относятся на внереализационные расходы в пределах определенного лимита. Он рассчитывается перемножением ставки рефинансирования на коэффициент 1,8.

Эта формула применяется, если займ выдан в рублях. Учитывать проценты нужно ежемесячно, на дату возврата средств.

Если эти суммы перечисляются учредителю или физлицу, то дополнительно следует удержать НДФЛ по ставке 13%. В БУ проценты учитываются в составе прочих расходов.

Проводки по процентам по займу:

  • Д-т 91 К-т 66 — начислены проценты по займу;
  • Д-т 66 К-т 68 — удержан НДФЛ;
  • Д-т 66 К-т 51 — уплачены проценты.

Исключением являются кредиты, которые компания получает для покупки или возведения инвестиционного актива. Тогда эти расходы включаются в стоимость имущества. Сумма возвращенных средств, которая не включается в расходы, отражается проводкой Д-т 66 К-т 51.

Если небанковская организация одалживает другой фирме деньги под проценты, учет будет следующим:

  • Дебет 58, Кредит 50 (наличными), 51 (безнал), 52 (валюта), 40 (товары), 10 (материалы).

Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.

  • Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.

Дебет

Кредит

Основание

51

66.01

Получен банковский кредит или заем от учредителя либо другого физлица

91.02

66.02

Начислены проценты за пользование кредитом или займом

66.02

68

Начислен НДФЛ с суммы дохода в виде процентов по займу учредителя

66.02

51

Уплачены проценты займодавцу (за вычетом НДФЛ)/кредитору

66.01

51

Погашена основная сумма займа (полностью или частично)

Как уже было сказано выше, если заем или кредит предоставляется на срок от 12 месяцев, то все выше приведенные проводки оформляются не по 66-му счету, а по счету 67, на котором учитываются расчеты по долговым обязательствам со сроком погашения более одного года.

Здесь
отражают проценты, которые фирма
уплачивает по полученным кредитам и
займам (в том числе оформленным
облигациями).

Дебет
91-2
Кредит 66-2
(67-2)


начислены проценты за пользование
кредитом (займом)

Проценты
по кредиту (займу) начисляют в том
отчетном периоде, в котором они должны
быть уплачены кредитору (заимодавцу)
по условиям договора.

Пример


В
ноябре отчетного года ЗАО «Актив»
заключило с ООО «Пассив» договор
займа.

По
его условиям «Пассив» предоставляет
«Активу» 1 000 000 руб. сроком
на один месяц.

«Актив»
должен выплатить проценты за пользование
займом по ставке 48% годовых.

Деньги
поступили на расчетный счет «Актива»
также в ноябре.

В
декабре «Актив» вернул «Пассиву»
сумму займа и уплатил проценты.

Дебет
51
Кредит 66-1


1 000 000 руб. — поступили деньги по
договору займа;

Дебет
91-2
Кредит 66-2



39 452 руб. (1000 000 руб. х 48% : 365 дн.
х 30 дн.) — начислены проценты за пользование
займом;

Дебет
66-2
Кредит 51


39 452 руб. — перечислены проценты
заимодавцу;

Дебет
66-1
Кредит 51


1 000 000 руб. — возвращены деньги
по договору займа.

В
отчете о прибылях и убытках за отчетный
год по строке
2330
бухгалтер должен отразить проценты в
сумме 39 452 руб.


Фирма
может сдать свое имущество в аренду.


сдача имущества в аренду не обозначена
как вид деятельности в уставе вашей
фирмы;


сумма доходов от аренды не превышает
5% от общей суммы выручки за отчетный
период.

Дебет
76
Кредит 91-1


начислена арендная плата;

Дебет
91-2
Кредит 68
субсчет «Расчеты по НДС»



начислен НДС с арендной платы.

Обратите
внимание: сумму таких доходов указывают
по строке
2340
«Прочие доходы» Отчета за вычетом
НДС.

Если
указанные выше условия не выполнены,
то доходы от аренды отражают в составе
выручки от реализации. В Отчете о прибылях
и убытках их показывают по строке
2110
«Выручка».

Производственное
предприятие ЗАО «Актив» сдает в
аренду 2 комнаты в своем административном
здании. Ежемесячная сумма арендной
платы, которую получает «Актив»,
составляет 17 700 руб. (в том числе
НДС — 2700 руб.).

Сдача
имущества в аренду не является предметом
деятельности «Актива».


17 700 руб. — отражена арендная плата;


2700 руб. (17 700 руб. х 18% : 118%) — начислен
НДС;


Дебет
51
Кредит 76


17 700 руб. — поступила арендная плата.

(17 700
— 2700) õ 12 ìåñ. = 180 000 ðóá.

Обратите
внимание: в налоговом учете поступления
от аренды относят либо к доходам от
реализации, либо к внереализационным
доходам. Чтобы определить вид дохода,
нужно исходить из правила «систематичности».

Так, если арендная плата получена два
и более раз в течение календарного года,
то ее считают доходом от реализации. В
противном случае — внереализационным
доходом.

Доходы
от продажи основных средств и другого
имущества фирмы (нематериальных активов,
материалов, ценных бумаг, дебиторской
задолженности и т.д.) в бухгалтерском
учете относят к прочим.

Такие
доходы указывают по строке
2340
«Прочие доходы» Отчета о прибылях
и убытках.


Ïî
ýòîé строке
также отражают стоимость материалов
(деталей, узлов, агрегатов), оставшихся
после списания основных средств.

Ïî
ýòîé строке
Отчета о прибылях и убытках указывают
расходы, связанные с получением
соответствующих доходов.

В
частности, к ним относят затраты по
сдаче имущества в аренду, предоставлению
за плату прав на патенты, продаже и
списанию прочего имущества фирмы
(основных средств, нематериальных
активов, материалов и т.д.).

Кроме
того, по этой строке
отражают расходы на ликвидацию основных
средств и затраты по оплате услуг банка.
В Отчете о прибылях и убытках их указывают
в круглых скобках.


суммы начисленной амортизации, если в
аренду передано основное средство;



затраты на его ремонт (если обязанность
по оплате таких расходов возложена на
арендодателя);


расходы на оплату услуг связи и
коммунальных услуг (если в аренду
передано здание или помещение).


сдача активов фирмы в аренду не обозначена
как вид деятельности в уставе;


сумма доходов от аренды не превышает
5% от общей суммы выручки фирмы за отчетный
период.

Если
указанные выше условия не выполнены,
то суммы расходов, связанных с
предоставлением имущества в аренду,
отражают в составе расходов по обычным
видам деятельности. В Отчете о прибылях
и убытках их показывают по строке
2120
«Себестоимость продаж».

Дебет
91-2
Кредит 02


начислена амортизация по объекту,
переданному в аренду.

Дебет
91-2
Кредит 76


отражены расходы, связанные со сдачей
имущества в аренду.


Â
ýòîé строке
определяют финансовый результат (прибыль
или убыток), который фирма получила за
отчетный период по данным бухгалтерского
учета.

Значение
этой строки
должно совпадать с суммой налога на
прибыль, начисленной к уплате в бюджет
за отчетный период. В Отчете о прибылях
и убытках эту сумму записывают в круглых
скобках.

Дебет
99
Кредит 68
субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»


начислен налог на прибыль по данным
налогового учета.

Ïî
строке
2410
укажите кредитовый оборот по этому
субсчету за отчетный период.

Малые
предприятия, которые не применяют ÏÁÓ
18/02
«Учет расчетов по налогу на прибыль
организаций», могут переписать в
строку 2410 ту сумму налога, которая
указана в декларации.

Если
же фирма учитывает расчеты по налогу в
соответствии с требованиями ÏÁÓ
18/02,
то заполнить строку
2410
нужно по данным бухучета. Как это сделать,
покажет пример.

Дебет
90-9
Кредит 99


500 000 руб. — отражена прибыль от
продаж.



представительские расходы в бухгалтерском
учете составили 18 000 руб. Сумма
расходов, которая учитывается при
налогообложении, составила 16 000 руб.;


амортизационные отчисления в бухгалтерском
учете составили 3500 руб., а в налоговом
— 2000 руб.;


покупатели не оплатили товары стоимостью
4000 руб.

Дебет
99
субсчет «Условный расход по налогу
на прибыль» Кредит 68
субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»


100 000 руб. (500 000 руб. х 20%) —
начислен условный расход по налогу на
прибыль;

Дебет
99
субсчет «Постоянное налоговое
обязательство» Кредит 68
субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»


400 руб. (2000 руб. х 20%) — отражено
постоянное налоговое обязательство;

Дебет
09
Кредит 68
субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»



300 руб. (1500 руб. х 20%) — отражен
отложенный налоговый актив;

Дебет
68
субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Кредит 77


800 руб. (4000 руб. х 20%) — отражено
отложенное налоговое обязательство.

100 000
400 300 — 800 = 99 900 ðóá.

Эту
сумму нужно показать в круглых скобках.

Если
фирма получила убыток, то в строке
2410
«Текущий налог на прибыль» нужно
поставить прочерк.

Многие
затраты фирмы не уменьшают облагаемую
прибыль. Например, рекламные,
представительские расходы, которые
были оплачены фирмой сверх норм,
установленных Налоговым
кодексом
ÐÔ.


В
бухгалтерском учете таких ограничений
нет.

Все
эти затраты включают в расходы фирмы
полностью.

Поэтому
на практике очень часто складывается
ситуация, когда фирма фактически
потратила средства и признала их
расходами в бухгалтерском учете, но
уменьшить на их сумму налогооблагаемую
прибыль не может.

В
результате налог на прибыль, рассчитанный
по данным налогового учета, будет больше,
нежели этот налог, рассчитанный по
данным бухгалтерского учета.

Сумма
такого превышения и называется постоянным
налоговым обязательством.

Эту
сумму нужно указать в Отчете о прибылях
и убытках по строке
2421.

Производственные
фирмы по этой строке
отражают затраты, связанные со сбытом
продукции (работ, услуг). Такие затраты
учитывают по дебету счета
44
«Расходы на продажу».

Торговые
фирмы по строке
2210
отражают сумму издержек обращения. Они
также учитываются по дебету счета
44
«Расходы на продажу».


Эти
расходы указывают по строке
2210
«Коммерческие расходы», если они
списаны с кредита счета
44
в дебет счета
90
субсчет 2 «Себестоимость продаж».

Таким образом в строке 2210 нужно отразить
дебетовый оборот по субсчету 90-2 в
корреспонденции со счетом
44
«Расходы на продажу» за отчетный
период.

Сумму
коммерческих расходов (издержек
обращения) укажите в Отчете
о прибылях и убытках в круглых скобках.


на рекламу продукции;


на транспортировку продукции до места
назначения;


на погрузочно-разгрузочные работы;


на упаковку готовой продукции;



на содержание помещений для хранения
продукции в местах ее продажи и складских
служб;


на представительские расходы;


на выплату зарплаты продавцам и т.п.

Дебет
44
Кредит 10


списаны материалы на упаковку продукции
на складе;


Дебет
44
Кредит 23


списаны расходы вспомогательных
производств по изготовлению тары, а
также доставке и погрузке продукции;

Дебет
44
Кредит 70


начислена заработная плата рабочим,
занятым упаковкой и погрузкой продукции;

Дебет
44
Кредит 69


начислены страховые взносы во внебюджетные
фонды и взнос на страхование от несчастных
случаев на производстве и профзаболеваний
с заработной платы рабочих, занятых
упаковкой и погрузкой продукции;


Дебет
44
Кредит 60,
76


учтены расходы по доставке и погрузке
продукции силами сторонних организаций
(расходы на маркетинговые исследования,
рекламу, вознаграждения посредническим
организациям и т.д.).


списаны материалы на упаковку товаров;

Дебет
44
Кредит 02
(05,
60,
76…)


учтены расходы, связанные с ведением
торговой деятельности (расходы на
маркетинговые исследования, рекламу,
вознаграждения посредническим
организациям и т.д.);

Ïî
ýòîé строке
отражают общехозяйственные расходы
фирмы. Их сумму указывают в Отчете о
прибылях и убытках в круглых скобках.


Фирмы,
которые выпускают готовую продукцию
(выполняют работы, услуги), по строке
2220
«Управленческие расходы» указывают
косвенные расходы, непосредственно не
связанные с производством и не включенные
в себестоимость продукции (работ, услуг).


расходы на оплату труда административного
персонала;


расходы на подготовку и переподготовку
кадров;


расходы на содержание имущества
общехозяйственного назначения;


стоимость канцелярских товаров и других
материалов и инвентаря, использованных
для нужд управления, и т.д.

Торговые
фирмы строку
2220
не заполняют.

Расходы
на управление производственные
организации отражают на счете
26
«Общехозяйственные расходы».


В
состав прочих включают все доходы и
расходы фирмы, которые не относятся к
ее обычному виду деятельности.

В
старой форме Отчета о прибылях и убытках
был подраздел
«Прочие доходы и расходы». В нем
отражали: проценты к получению; проценты
к уплате, доходы от участия в других
организациях; прочие доходы, прочие
расходы.

В
новой форме Отчета такого подраздела
нет, а перечисленные доходы и расходы
отражаются по отдельным строкам — с 2310
ïî 2350.


проценты к получению (например по займам,
которые выдала ваша фирма);


проценты к уплате (например по займам,
которые получила ваша фирма);


доходы от участия в других фирмах
(например, дивиденды);



доходы и расходы от продажи основных
средств или материалов;


курсовые разницы, штрафы, уплаченные
за нарушение фирмой условий договоров)
и др.

В
бухгалтерском учете все эти суммы
учитывают на счете 91 «Прочие доходы
и расходы» субсчета
1
«Прочие доходы» и субсчета
2
«Прочие расходы».

Ê
счету
91
лучше открыть дополнительные субсчета
второго порядка, которые соответствуют
строкам Отчета о прибылях и убытках.

Тогда
заполнять его будет легче.


91-1-1
«Проценты к получению»;


91-1-2
«Доходы от участия в других фирмах»;


91-1-3
«Прочие доходы».


Для
заполнения Отчета
будет достаточно указать кредитовый
(доходы) или дебетовый (расходы) оборот
по тому или иному субсчету за отчетный
период в соответствующей строке Отчета.


доходы от вкладов в уставные капиталы
других фирм (включая проценты по ценным
бумагам);


прибыль, полученную от совместной
деятельности.

Фирма
может вкладывать свои деньги или
имущество в уставные капиталы других
предприятий.

При
этом она получает часть прибыли от их
деятельности (дивиденды).


получение прибыли от вкладов в уставные
капиталы других фирм (дивидендов по
акциям) не является обычным видом
деятельности фирмы;


сумма доходов не превышает 5% от общей
суммы выручки за отчетный период.



начислены доходы от долевого участия
в уставном капитале (дивиденды по
акциям).

Если
эти условия не соблюдаются, то все
полученные доходы нужно отразить по
строке
2110
«Выручка».

Дивиденды
начисляют в день, когда принято решение
об их распределении.

Обратите
внимание: с дивидендов, полученных
российской фирмой от российских и
иностранных компаний, налог на прибыль
начисляют по ставкам 0% и 9%. При этом
сумму налога удерживает фирма, их
выплатившая.

Дебет
99
Кредит 76


отражена сумма налога на прибыль, которую
удержала фирма, выплачивающая доходы
(дивиденды);

Дебет
51
(50,
52…)
Кредит 76


получены доходы от долевого участия
(дивиденды) за вычетом налога на прибыль.

ЗАО
«Актив» принадлежит 1000 акций ОАО
«Стиль». В 2011 году собрание акционеров
«Стиля» решило выплатить дивиденды
за 2010 год в размере 50 руб. на одну
акцию. Общая сумма дивидендов составляет
50 000 руб., а полученных дивидендов
от других фирм нет. Дивиденды выплачены
деньгами.



50 000 руб. (1000 шт. х 50 руб./шт.) —
начислена сумма дивидендов, объявленная
«Стилем»;


4500 руб. (1 х 9% х (50 000 руб. — 0)) —
отражена сумма налога на прибыль,
удержанная «Стилем» из дохода
«Актива»;


45 500 руб. (50 000 — 4500) — поступила
сумма дивидендов на расчетный счет
«Актива».

В
отчете о прибылях и убытках за отчетный
год по строке
2310
бухгалтер должен отразить дивиденды в
сумме 50 000 руб. Сумму удержанного
«Стилем» налога нужно показать по
строке
2410
отчета.

Обратите
внимание: если дивиденды получает
иностранная компания от российской, то
налог на прибыль начисляют по ставке
15%. Перечисляет в бюджет сумму налога
фирма, выплатившая их.


по займам, предоставленным другим
организациям (в том числе оформленным
облигациями);


от обслуживающего банка за использование
денег на расчетном или депозитном счете
фирмы.

Обратите
внимание: по строке
2320
не отражают доходы, которые связаны с
продажей товаров, работ, услуг (например,
проценты по коммерческому кредиту),
получены от участия в уставных капиталах
других предприятий или от совместной
деятельности.


Проценты
по коммерческому кредиту отражают по
строке
2110
«Выручка» Отчета о прибылях и
убытках.

Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

  • Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.

При погашении задолженности проводка обратная:

  • Дебет 66 Кредит 50 (51,52).

Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 66 Получен краткосрочный кредит 150 000 Выписка банка
66 50 Погашен краткосрочный кредит по истечении 6 месяцев 150 000 Платежное поручение исх.
51 67 Получен долгосрочный кредит 680 000 Выписка банка
60 51 Оплачены услуги юриста 5 000 Платежное поручение исх.
91.2 67 Учтены услуги юриста в составе расходов 5 000 Акт выполненных работ
67 51 Погашен долгосрочный кредит 680 000 Платежное поручение исх.

Когда на расчетный счет предприятия начнут поступать средства за пользование кредитом, то организация сама вправе решать, как именно в бухгалтерском учете отобразить эти деньги. Они могут быть представлены так:

  • прочие доходы;
  • поступления от пользования выданных кредитов в виде дохода от обычной деятельности.

Чтобы определится с этим выбором, следует оттолкнуться от основного рода занятий, периодичности выдачи займов, вида и размера прибыли, условий предоставления.

Проценты за пользование кредитом должны начисляться в конце каждого месяца. Иногда весь размер платы за пользование деньгами перечисляется одноразово вместе с основной суммой долга.

Любой кредит может быть краткосрочным (срок погашения до одного года) или долгосрочным (период возврата денег больше 12 месяцев). Для первого вида займов предусмотрен счет № 66, для долгосрочных кредитов используется счет № 67, но если до погашения останется меньше года, то проводки можно перенести на 66-ой счет.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 (50, 52) 66, 67 Получение заемных средств в российском рубле или валюте Размер займа Банковская выписка
76 91-1 Начисление процентов согласно договору займа Процентная ставка в расчете за 1 месяц в денежном выражении Бухгалтерская справка-расчет
50 (51) 76 Переведены деньги кредитору, как плата за пользование займом Процентная ставка в расчете за 1 месяц в денежном выражении Банковская выписка
  • Кредитный договор, целью которого было вложение в инвестиционный актив, судя по срокам существования в компании, должен быть квалифицирован как долгосрочный и учитываться на счете 67 (для долгосрочных кредитов).
  • Сумма процентов в марте: 3 000 000 × 8% / 365 × 31= 20 383,56 руб.
    Для таких процентов по кредиту проводка будет следующая: Дт 08 Кт 67.2 «Проценты по долгосрочным займам»— 20 383,56 руб.

    (проценты по долгосрочному кредиту, используемому для инвестиционного проекта, включены в стоимость внеоборотного актива).

    Действующее законодательство позволяет нам отражать плату за пользование кредитом в расходах, и задача бухгалтера — не ошибиться в расчете текущих расходов по кредиту.

Данное направление бухучета регулируется ПБУ 15/2008 (приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н). Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации.

Дт 51 Кт 66.Осн. — получен краткосрочный кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — начислены проценты по кредитному договору.

Проценты учитываются отдельно от суммы кредита (п. 4 ПБУ 15/2008) и в общем случае отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008).

О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2016».

Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.

Размер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде.

Организация 19 марта 2016 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб. на пополнение оборотных средств на срок 6 месяцев под 20% годовых.

Договором предусмотрено, что уплата процентов производится ежемесячно.

Сумма займа должна быть возвращена 18 сентября 2016 года.

Сумма процентов за март составит 1 003 750 руб. × 20% / 365 дней × 12 дней (с 20 по 31 марта) = 6 600 руб.

Дт 51 Кт 66.Осн. — 1 003 750 руб. — получен кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — 6 600 руб. — начислены проценты;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 6 600 руб. — уплачены проценты.

За период с апреля по август проводки по начислению и уплате процентов будут аналогичными сделанным в марте.

Дт 66.Осн. Кт 51 — 1 003 750 руб. — возвращены деньги банку.

Инвестиционным активом является, например, объект капитального строительства. Объекты основных средств, которые не требуют вложений в достройку или дооборудование, не являются инвестиционным активом.

Для кредитов, привлеченных в связи с приобретением инвестиционного актива, предусмотрен особый порядок учета процентов. Они увеличивают стоимость такого актива до момента ввода в эксплуатацию или до момента начала использования такого актива в деятельности компании.

Исключение сделано для предприятий, которые сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Им разрешено стоимость процентов по такому кредиту включать в состав прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008), что должно быть закреплено в учетной политике организации.

Признание процентов в составе прочих расходов должно быть равномерным.

Организация 15 марта 2016 года взяла кредит в сумме 2 000 000 руб. на строительство стоянки для автотранспорта на срок 6 месяцев (183 дня) под 20% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Кредит возвращен 14 сентября 2016 года.

Автостоянка признается инвестиционным активом. Проценты по кредиту включаются в его стоимость.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.

Дт 51 Кт 66.Осн. — 2 000 000 руб. — получен краткосрочный кредит;

Дт 08 Кт 66.Проц. — 2 000 000 × 20% / 183 × 16 = 28 415,30 руб. — начислены %;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 28 415,30 руб. — перечислены % банку.

В итоге за апрель–сентябрь 2016 года стоимость инвестиционного актива увеличится на сумму уплаченных за этот период процентов.

Погашение задолженности бюджету проводка

leon

По кредиту счёт корреспондирует со следующими позициями:

  • 08 — инвестиции во внеоборотные активы (средства);
  • 10 — материалы;
  • 11 — животные, находящиеся на откорме и выращивании;
  • 15 — покупка (заготовление) материальных ценностей;
  • 20 (23) — основное (вспомогательные) производства;
  • 26 — расходы на общехозяйственные нужды;
  • 29 — обслуживающие производства;
  • 41 — товары;
  • 44 — расходы на продажу;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 55 — спецсчёт в банке;
  • 70 (75) — расчёты с работниками по заработной плате (с учредителями по выплачиваемым им доходам);
  • 90 — продажи;
  • 91 — иные доходы и расходы;
  • 98 — будущие доходы;
  • 99 — прибыль и убытки.

Уплата налогов и сборов отражается в активно-пассивном счёте №68.

Погашение задолженности по бюджету (проводка)

Внимание Договор купли-продажи 76 10 Отражена передачи стройматериалов в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал АО «Аметист» 40.975 руб.Акт приема-передачи 19 68 НДС Сумма НДС по приобретенным стройматериалам, ранее принятая к вычету, восстановлена 7.375 руб.

Кредиторская задолженность: проводки По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности. О выявлении КЗ по страховым взносам см.

статью «Как можно узнать задолженность по страховым взносам?» На основании такого акта, а также бухгалтерской справки формируется приказ руководителя организации о списании КЗ по конкретному основанию.

Списана кредиторская задолженность (проводка) Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п.
7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

Задолженность перед бюджетом счет

К ней относится задолженность перед: поставщиками, сотрудниками организации по заработной плате, бюджетом, государственными внебюджетными фондами, по полученным кредитам и прочими кредиторами. Кредиторская задолженность прекращается в случае исполнения обязательства либо списана как невостребованная. Списания кредиторской задолженности возможно при:

  • истечение срока ее исковой давности;
  • невозможности исполнения обязательства или ликвидации организации;
  • нереальности взыскания.

Пример списания кредиторской задолженности в проводках Рассмотрим, как списать кредиторскую задолженность на примере: Фирма «А» имела задолженность перед поставщиком — 12 000 рублей за 2010 год.

05.09.2014 поставщик принял решение о ее списании.

Перечислена задолженность бюджету проводка

Платится из доходов работников, поэтому корреспондирует со счётом 70.Д 70 К 68 Начисляется НДФЛ Д 68 К 51 Осуществляется его уплата Другие налоги и сборы

  • Налог на имущество. Он платится из прибыли до налогообложения. Поэтому учитывается «в связке» со счётом 91.

Д 91 К 68 Происходит его начисление Д 68 К 51 Осуществляется его уплата (погашена кредиторская задолженность)

  • Земельный налог. Его сумма (и объём задолженности) зависит от кадастровой стоимости земли. Последняя, в свою очередь, вытекает из расположения и предназначения участка. Поэтому при учёте данного налога наряду со счётом 68 используются счета, на которых учитываются затраты, понесённые на таких землях.

Бухучет задолженность перед бюджетом проводка

Брат все эти годы в доме не проживает, к каким расходам доходам — операционным или внереализационным — относятся суммовые задолженности. А сотрудникам в возрасте до 18 лет, но я не пойму, изложенные в заявлении.

Между тем вопрос сохраняет актуальность, неминуемо возникнет проблема его соотнесения с Законом О несостоятельности банкротстве кредитных организаций.

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным бюджетом, связанных с избирательным процессом или процессом референдума, осуществляется в срок не более чем тридцать рабочих дней со дня поступления таких документов.

Перечислена госпошлина проводки При уплате госпошлины проводки будут следующимиВ свою очередь в пункте 2 статьи 333.9 НК РФ перечислены виды водопользования, не облагаемые водным налогом. Ну это как небо и земля ИП и ООО. Если надо попроще — ИП вне конкуренци.

Prednalog.ru

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41.

Это быстро и бесплатно! Как гасится задолженность по бюджету? Долг представляет собой обязательство организации перед иным субъектом хозяйствования, организацией, выдающей кредиты, и бюджетом.

Он отображается в пассивах балансовой отчетности по строке 1520.

Важно Для наиболее подробного учета подобный счет делится на субсчета по определенным налоговым вычетам. Здесь также формируются пени и штрафы за несвоевременную уплату. При этом не имеется абсолютной разницы в том, оплачивает ли компания налоги за себя или выдвигается в качестве агента по налогам.

Чтобы это правильно сделать, необходимо четко представлять, в какой срок и какими именно проводками следует оформлять исключение из состава КЗ той или иной задолженности. Задолженность по платежам в бюджет проводка Данные показатель соответствует информации, указанной в налоговой декларации.

Оплата НнП была отражена такими записями: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 68 НнП 51 Сумма НнП за 3 картал 2015 перечислена в федеральный бюджет 42.560 руб.
Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68).

проводки В избранноеОтправить на почту Списание кредиторской задолженности — проводки, которыми оно отражается, должен знать каждый практикующий бухгалтер.

Погашение задолженности перед бюджетом проводка

Начислен НДФЛ: Дт 0 30211 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по зарплате» Кт 0 30301 730 «Увеличение кредиторской задолженности по НДФЛ» 3. Задолженность по налогам и сборам

  • Задолженность перед бюджетом: бухгалтерские счета и проводки
  • Задолженность перед бюджетом счет
  • Учет обязательств по платежам в бюджет
  • Задолженность по налогам и сборам
  • Казенные учреждения: расчеты по платежам в бюджет
  • Учет дебиторской задолженности по доходам и платежам в бюджеты
  • Проводки по заработной плате в бюджетном учете

Задолженность перед бюджетом: бухгалтерские счета и проводки В данной лекции мы рассмотрим, главным образом, вопросы организации и ведения бухгалтерского учета, платежей в бюджет с точки зрения хозяйствующего субъекта.

Перечислено в погашение задолженности бюджету проводка

  • Задолженность перед бюджетом: бухгалтерские счета и проводки
  • Задолженность перед бюджетом счет
  • Post navigation
  • Кредитные долговые обязательства предприятия перед бюджетом
  • Задолженность по налогам и сборам
  • Задолженность по платежам в бюджет какой счет
  • Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?

Задолженность перед бюджетом: бухгалтерские счета и проводки Внимание Задолженность по налогам и сборам Акциз); уплачиваемые за счет прибыли (налог на прибыль, налог на развитие инфраструктуры); удерживаемые из доходов работников (подоходный налог). Для учета задолженности по платежам в бюджет в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам), который предназначен для отражения обязательств предприятия по налогам.

Перечислено в погашение задолженности бюджету по налогам проводка

Если предприятие выступает в роли налогового агента, то приобретение товаров, услуг, а также выделение «агентского» НДС будет отражено в учете следующими проводками: Если организация на УСН получает оплату от покупателя с Бухгалтерские проводки по НДС (учет) при перечислении в бюджет Но в процессе часто возникает масса вопросов: как начислить НДС для перечисления в государственную казну, какими проводками отразить возмещение налога, как быть при реализации товара на экспорт и импорт, и другие. Бухгалтерский учёт представляет собой упорядоченную систему сборов, проведения регистрации и обобщения данных в денежном эквиваленте, выражает состояние имущественной основы, обязательств и капитал предприятий, учитывая все изменения. Отражаются постоянно в документации все операции, которые проводятся компанией.

Как гасится задолженность по бюджету?

Долг представляет собой обязательство организации перед иным субъектом хозяйствования, организацией, выдающей кредиты, и бюджетом. Он отображается в пассивах балансовой отчетности по строке 1520.

Для наиболее подробного учета подобный счет делится на субсчета по определенным налоговым вычетам. Здесь также формируются пени и штрафы за несвоевременную уплату.

При этом не имеется абсолютной разницы в том, оплачивает ли компания налоги за себя или выдвигается в качестве агента по налогам. Каждый долг по кредиторке по налоговым выплатам показывается на данном счете:

  • по дебету он может корреспондироваться с такими счетами: 19, 50, 51, 55, 66, 67;
  • по кредиту счет может быть отражен по подобным позициям: 08, 10, 11, 15, 20, 26, 29, 41, 44, 51, 55, 70, 90, 91, 98, 99.

Учет НДС

Учет НДС по 19 счету является довольно сложным. Для учета подобного долга по покупаемым материалам и другой продукции, которая после показывается к вычету, изначально применяются счета 20, 23, 29.

Приведенная часть проводок показывает основные моменты начисления и списания долга. При признании, требовании или выплате каждой задолженности перед юридическими и физическими лицами считается важным ее тщательный учет и грамотное заполнение документов.

Не вовремя погашенная задолженность перед бюджетом по налогам ведет к последующему увеличению обязанности по кредиту в бюджет, что может обернуться для компании огромными рисками.

Возврат накопленного долга приводит к выводу значительной части оборотных средств, что может сказаться на состоянии компании в финансовом плане. Именно поэтому своевременное погашение долга должно являться первостепенной задачей бухгалтера.

Земельный налог

Перечисление в бюджет выплат по земельному налогу находится в зависимости от кадастровой цены на землю. Она определяется с помощью нахождения и использования участка. Именно из-за этого при учете такого налога вместе со счетом 68 применяются счета, которые учитывают расходы, понесенные на подобных земельных участках.

К примеру, у организаций, занимающихся сельским хозяйством – счет 20. Если земля не применяется в любом производстве, проводка осуществляется со счетом 91.

Д 20 (23, 91) К 68 — начисление земельного налога.

Д 68 К 51 — перечисление его в бюджетную сферу.

Госпошлина

Государственная пошлина начисляется в бюджет за осуществление различных операций, к примеру, за регистрирование собственности на основные средства, анализ дела в судебной инстанции, действия нотариуса. Подобный кредиторский долг будет учитываться на счете 68 вместе со счетами 91 и 08.

Д 08 (91) К 68 — начисление пошлины.

Д 99 К 68 — санкции за неполное начисление налоговых вычетов.

Д 68 К 51 — погашение кредиторского долга по санкциям.

Часто бывает так, что налоги, штрафы и пени организации погашаются несвоевременно или не в полной мере. Такое может осуществляться не только по виновности самой фирмы, но и по халатности инспекторов, в обязанности которых вмещается своевременное осуществление начислений. Во избежание подобных моментов необходимо на протяжении всего времени осуществлять мониторинг долгов по кредиту внутри организации своими силами.

Проводка погашена задолженность кредитору

Учет требований проводка по просроченные проценты по кредиту банка по получениюбудут погашены в течение операционного цикла предприятия или должны быть погашены в течение 12Списание банком-кредитором текущей и просроченной задолженности по получению. Если дебитор не погасил указанную задолженность или кредитор не обратился с иском в суд относительно взысканияподскажите, а какие-то докуметы при списании просроч.