Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Бухгалтерский учет налогов на предприятии

Проводки, формулы, образцы документов

В бухгалтерском учете к основным средствам относятся активы со стоимостью от 40 000 р. В налоговом – от 100 000 р.

По сложившейся практике и в силу требований российского законодательства, предприятия должны вести двойной учет основных средств – налоговый и бухгалтерский. Разница между ними существует объективно, и проявляется во многих признаках. Задачи у бухгалтерского и налогового учета разные.

Последние годы государство много сделало для сближения налогового и бухгалтерского видов отчетности, но слить эти формы в одно целое пока не удалось. Статья об общих чертах и различиях налогового и бухгалтерского подходов к учету основных средств.

Что такое налоговый учет

Это база, на которой строятся финансовые отношения между налоговой и плательщиками. Представляет из себя учет всех доходов и расходов организации, на основании чего производится налоговый вычет.

Является важной частью взаимоотношений, так как без какой-либо информации от самого плательщика налоговая не может вычислить требуемую сумму налога или привлечь гражданина или фирму к ответственности.

Эти сведения ведутся и записываются в налоговых регистрах самими плательщиками: организации самостоятельно формируют систему учета, по которой после ориентируются. Они должны отражать картину целиком и верно, иначе величина налога будет неверно вычислена.

Целями налогового учета являются:

  1. Определение итоговой налоговой суммы, которую предстоит выплатить, проверка проведения этих выплат и их полнота.
  2. Создание полного достоверного списка доходов и трат, по которым могут ориентироваться сотрудники.
  3. Выбор наиболее выгодной системы налогообложения, которая позволит сэкономить.

Пользователями информации могут быть внешние (налоговые органы, консультанты) и внутренние (сотрудники самой организации) лица. Сам налоговый учет представляет собой только обобщение информации: сбор и регистрация данных производится в бухгалтерском учете.

В налоговом учете необходимо указывать:

  1. Порядок формирования сумм доходов, расходов и резерва.
  2. Порядок определения доли расходов, которые необходимо учесть в данном налоговом периоде, и сумму расходов, которую необходимо отнести на следующий период.
  3. Сумму задолженности по налогу с бюджетом.

В качестве подтверждения информации используют:

  1. Первичные документы учета, в том числе справку из бухгалтерии.
  2. Расчет налоговой базы.
  3. Аналитические регистры налогового учета.