Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Бухгалтерский учет продажи недвижимости

Бухучет объектов недвижимости

Бухучет недвижимости осуществляется в соответствии с этими актами:

  • Положение по бухучету, установленное Приказом Минфина №26 н от 30.03.2001.
  • Методические указания по учету ОС №91.

Учет не должен противоречить общим правилам. Существуют условия вхождения недвижимости в перечень основных средств (далее — ОС):

  • Недвижимость необходима для ведения основной деятельности фирмы (продажа продукции, оказание услуг).
  • Объект будет эксплуатироваться дольше года.
  • Фирма не планирует перепродажу.
  • Предполагается, что объект будет приносить финансовую выгоду. В этом случае его приобретение будет считаться обоснованным.

Перечень этих условий приведен в пункте 4 ПБУ 6/01. Эти правила касаются всех объектов ОС, к которым относится недвижимость. Учет проводится по стоимости объекта. Стоимость эта формируется исходя их фактических расходов фирмы на покупку, сборку, изготовление. Из этой суммы вычитаются все налоги, а также государственные пошлины. Однако в состав расходов можно включать регистрационные сборы, так как они связаны с покупкой. То есть траты на государственную регистрацию недвижимости будут списываться на текущие расходы. Списание выполняется в соответствии с общими правилами бухучета.

Это могут быть такие документы, как акт приема-передачи, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. Амортизация будет начисляться по общим основаниям с первого дня месяца, который следует за месяцем принятия недвижимости к бухучету. В 2011 году порядок учета объектов был изменен. В частности, новые нормативные акты упразднили эти условия:

  • Необязательны документы о регистрации объекта.
  • Необязательна фактическая эксплуатация.
  • Амортизация не начисляется в том случае, если имущество остается на счету 08.

С 2011 года имущество принимается к бухучету как ОС в том случае, если он отвечает этим требованиям:

  • Соответствие положениям пункта 4,5 ПБУ 6/01.
  • Капитальные вложения окончены.
  • Есть документы, подтверждающие готовность к эксплуатации.

Регистрация для вхождения имущества в ОС необязательна. Амортизация собственности будет зависеть от того, когда она принята к учету. Месяц принятия к учету – это тот месяц, в котором окончены вложения и объект стал соответствовать характеристикам, оговоренным в пункте 4 ПБУ 6/01. Для амортизации необязательна передача бумаг на регистрацию. Объект можно принимать в состав ОС в дату подписания акта приема-передачи.

Бухгалтерский и налоговый учет продажи зем участка ниже кадастровой стоимости

для целей налогообложения организация признает доход от реализации земельного участка.

затраты на приобретение земельного участка, учтенного в составе основных средств, не уменьшают налогооблагаемую базу при применении усн. согласно п. 1 ст.

37 зк рф объектом купли-продажи могут быть только земельные участки, прошедшие государственный кадастровый учет.

продажа земельного участка по цене ниже кадастровой стоимости

смотря сколько юр лицо владеет этим учатском. если более 3 — х лет цена может любой. продать земельный участок возможно по цене, которую согласуете с продавцом.

возможно и ниже кадастровой стоимости. согласно зем. кодекса рф. статья 37. особенности купли-продажи земельных участков 2.

являются недействительными следующие условия договора купли-продажи земельного участка: устанавливающие право продавца выкупить земельный обратно по собственному желанию; ограничивающие дальнейшее распоряжение земельным, в том числе ограничивающие ипотеку передачу земельного участка в аренду, совершение иных сделок с землей; ограничивающие ответственность продавца в случае предъявления прав на земельные участки третьими лицами.

указанные требования применяются также к договору мены

выпуск от 15 ноября 2013 года

условно кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.2013 составляет 9500 руб/кв. м.

представительным органом муниципального образования установлены авансовые платежи по итогам отчетных периодов и ставка земельного налога, равная 1,5%.

прекращение права собственности организации на земельный участок подтверждено выпиской из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, датированной 28 ноября 2013 г.

help по продаже земельного участка

а разговаривать с налорганами скорее придется через суд. зем участок куплен в стародавние времена с ндс для строительства развлекательного центра, но что-то там у геодезистов не срослось с грунтами — не разрешили.

сдаем зем уч. в аренду. организация, которая продает, на осно.

при продаже надо ли восстанавливать ндс?

мы разошлись во мнениях с финдиром. сообщений: 17 213 вы купили в 2004 году.

как вести бухучет земли при продаже и покупке?

ключевые проводки

д.

участок включают в основные средства (ос) при соблюдении ряда требований:

  1. объект применяется в производственном процессе, для нужд управления или для сдачи в аренду;
  2. земля используется продолжительное время (более 12 месяцев);
  3. не подразумевается перепродажа земли;
  4. впоследствии объект принесет экономическую пользу.

земля не теряет стоимости, поэтому амортизацию по ней не начисляют.

продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия

в отношении условий освобождения от ндфл доходов, возникающих при продаже имущества: нововведения применимы только к тем объектам недвижимости, которые оказались в собственности у физлица после 01.01.2018 (п. 3 ст. 4 закона от 29.11.2014 № 382-фз). в объеме дохода от продажи, но не больше 1 млн руб.

при реализации жилых помещений или земли (подп. 1 п. 2); в объеме дохода от продажи, но не больше 250 тыс.

можно ли продать земельный участок, стоящий на балансе организации ниже его кадастровой стоимости?

какая сумма облагается налогом 6% (кадастровая или сделки).

style=» float:=»» left;=»» margin:=»» 0=»» 10px=»» 5px=»» 0;»=»» src=»» alt=»Бухгалтерский и налоговый учет продажи зем участка ниже кадастровой стоимости»>

Использовать пошаговые инструкции на Налогии гораздо проще и надежнее, чем пытаться подготовить документы самому.

Налогия сэкономит много времени и поможет избежать ошибок. Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене.

Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб.

продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству.

Добрый день. Продать Вы имеете право за любую стоимость.

Если происходит купля-продажа объекта коммерческой недвижимости возникает обязанность уплатить налог на добавленную стоимость (НДС).

Обязанности по уплате НДС распределяются следующим образом: продавец выставляет покупателю сумму НДС, покупатель выплачивает её продавцу, а тот зачисляет её в бюджет.

Налоговая ставка составляет 18 процентов (п.

3 ст. 164 НК РФ)

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2018 года

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:

Источник: http://advokat-strelnikov.ru/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-prodazhi-zem-uchastka-nizhe-kadastrovoj-stoimosti-77350/

Учет объектов недвижимости. Бухгалтерский, налоговый, проводки

И коммерческая, и бюджетная структура время от времени оперирует с недвижимыми объектами. Поступление, выбытие, строительство объектов подлежат учету.

Бухучет объектов недвижимости

Бухучет недвижимости осуществляется в соответствии с этими актами:

  • Положение по бухучету, установленное Приказом Минфина №26 н от 30.03.2001.
  • Методические указания по учету ОС №91.

Учет не должен противоречить общим правилам. Существуют условия вхождения недвижимости в перечень основных средств (далее — ОС):

  • Недвижимость необходима для ведения основной деятельности фирмы (продажа продукции, оказание услуг).
  • Объект будет эксплуатироваться дольше года.
  • Фирма не планирует перепродажу.
  • Предполагается, что объект будет приносить финансовую выгоду. В этом случае его приобретение будет считаться обоснованным.

Перечень этих условий приведен в пункте 4 ПБУ 6/01. Эти правила касаются всех объектов ОС, к которым относится недвижимость. Учет проводится по стоимости объекта. Стоимость эта формируется исходя их фактических расходов фирмы на покупку, сборку, изготовление.

Из этой суммы вычитаются все налоги, а также государственные пошлины. Однако в состав расходов можно включать регистрационные сборы, так как они связаны с покупкой. То есть траты на государственную регистрацию недвижимости будут списываться на текущие расходы.

Списание выполняется в соответствии с общими правилами бухучета.

Покупка объектов с учетом новых правил не считается капитальным вложением.

Объектами ОС они признаются на дату появления документов, подтверждающих готовность их к эксплуатации.

Это могут быть такие документы, как акт приема-передачи, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию.

Амортизация будет начисляться по общим основаниям с первого дня месяца, который следует за месяцем принятия недвижимости к бухучету.

В 2011 году порядок учета объектов был изменен. В частности, новые нормативные акты упразднили эти условия:

  • Необязательны документы о регистрации объекта.
  • Необязательна фактическая эксплуатация.
  • Амортизация не начисляется в том случае, если имущество остается на счету 08.

С 2011 года имущество принимается к бухучету как ОС в том случае, если он отвечает этим требованиям:

  • Соответствие положениям пункта 4,5 ПБУ 6/01.
  • Капитальные вложения окончены.
  • Есть документы, подтверждающие готовность к эксплуатации.

Регистрация для вхождения имущества в ОС необязательна. Амортизация собственности будет зависеть от того, когда она принята к учету.

Месяц принятия к учету – это тот месяц, в котором окончены вложения и объект стал соответствовать характеристикам, оговоренным в пункте 4 ПБУ 6/01. Для амортизации необязательна передача бумаг на регистрацию.

Объект можно принимать в состав ОС в дату подписания акта приема-передачи.

Принятие недвижимости к учету

Первоначальная стоимость объекта будет включать в себя эти составляющие:

  • Если объект куплен: стоимость имущества, выставленная поставщиком, а также издержки на приведение объектов в вид, пригодный для эксплуатации.
  • Если компания строит недвижимость: средства, заплаченные подрядчику.

Прочие издержки допустимо включать в расходы, сопутствующие деятельности фирмы. Учитывать эти траты нужно в том периоде, в котором они возникли. Рассмотрим проводки, актуальные при принятии объекта недвижимости:

  • ДТ08 КТ60. Учет трат на приобретение или возведение объектов. Предполагается, что эти расходы входят в первоначальную стоимость.
  • ДТ01 КТ08. Принятие объектов к учету.

Проводки выполняются на основании документов. К примеру, это акт приема-передачи недвижимости.

Бухучет реконструкции имущества при УСН

Реконструкция недвижимости – это улучшение объекта. Траты на реконструкцию учитываются в составе расходов.

Признаются они тратами с даты эксплуатации объекта. Расходы должны равномерно списываться до окончания отчетного периода.

К учету принимаются только те траты, которые были фактически оплачены.

Формирование первоначальной стоимости при ОСНО

Если фирма использует ОСНО, первоначальная стоимость включает в себя эти расходы:

  • Стоимость возведенного или приобретенного имущества.
  • Процент по кредиту, взятому для приобретения или строительства.
  • Траты на улучшение объекта для того, чтобы он стал пригоден к эксплуатации.
  • Прочие траты, сопутствующие приобретению (к примеру, комиссионные).

Если фирма использует ОСНО, для учета и амортизации также необязательно посылать документы на государственную регистрацию.

Особенности учета объектов у продавца

Если недвижимость была продана, ее стоимость списывается с учета. Выручка от реализации признается в этих случаях:

  • У фирмы есть право собственности на объект, подтвержденное документами.
  • Сумма выручки от продажи известна.
  • Есть признаки того, что фирма получит экономическую выгоду от реализации.
  • Покупатель получил право собственности на объект.
  • Траты на операцию можно установить однозначно.

Доходы и траты от списания будут зачислены на прибыль и убыток.

Бухгалтерские проводки

Фирма-продавец выполняет следующие проводки:

  • ДТ02 КТ01. Списание амортизации, начисленной по объекту.
  • ДТ45 КТ01. Списание остаточной стоимости.
  • ДТ62 КТ91.1. Выручка от продажи.
  • ДТ91.2 КТ68. Начисление НДС.
  • ДТ91.2 КТ45. Списание остаточной стоимости.
  • ДТ91.9. КТ99. Фиксация прибыли.

В налоговой документации необходимо отразить доход от реализации, расходы, прибыль от продажи.

Учет покупки объектов

Фирма, которая приобрела объект недвижимости, учитывает ее вне зависимости от наличия регистрации этого объекта.

Недвижимость входит в ОС, а потому она включается в специальную группу амортизации. С первого дня месяца, который следует после месяца приобретения, начинает начисляться амортизация.

Для налогового учета объектов должны соблюдаться эти условия:

  • Направлены бумаги на регистрацию.
  • Недвижимость введена в эксплуатацию.

Как правило, предприятия используют линейный способ начисления амортизации. Норма основывается на периоде полезной эксплуатации.

Из этого периода вычитается время, на протяжении которого недвижимость использовалась прошлым владельцем.

Период полезной эксплуатации может определяться этими методами:

  • На основании общего срока полезной эксплуатации.
  • Остаток срока.

Если используется второй способ, у компании должен быть документ, подтверждающий период эксплуатации объекта прошлым собственником. В первом варианте фирма устанавливает срок самостоятельно. При приобретении недвижимости покупатель должен внести эти проводки:

  • ДТ08 КТ60. Поступление объекта.
  • ДТ01 КТ08. Принятие недвижимости к учету в качестве ОС.
  • ДТ19 КТ60. Выделение суммы НДС.
  • ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС.

Напротив каждой проводки должна стоять дата, в которую исполнен учет.

Налоговый учет

С 1 июля 2014 года при продаже объектов НДС начисляется в день передачи недвижимости покупателю. Подтверждением факта передачи является передаточный акт.

Налоговая база устанавливается в порядке, утвержденном пунктом 1 статьи 154 НК РФ. НДС рассчитывается по ставке 18%. Исчисление производится на основании полной стоимости при продаже без учета НДС.

На протяжении 5 дней должна быть выставлена счет-фактура.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/obektov-nedvizhimosti/

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

Купля-продажа недвижимого имущества – это чрезвычайно сложный процесс, имеющий огромное количество тонкостей и вызывающий множество вопросов. Правоотношения сторон по договору купли-продажи недвижимости регламентируются положениями гражданского законодательства, а именно главой 30 Гражданского кодекса ГК.

Рассмотрим бухгалтерский учет купли-продажи недвижимости в случае, когда и покупатель и продавец являются юридическими лицами.

В связи с этими процесс купли-продажи целесообразно рассматривать с двух сторон: со стороны покупателя; со стороны продавца. В данной статье рассмотрим бухгалтерский учет у покупателя.

Бухгалтерский учет у продавца недвижимости смотрите в статье: “Бухгалтерский учет купли-продажи недвижимости: учет у продавца”. Учет у продавца недвижимости Согласно п. Нормативные акты бухгалтерского учета допускают два способа учета объектов недвижимости.

При последнем способе учета должны выполняться два условия п. При этом выбор одного из способов учета имущества осуществляется при формировании учетной политики организации и утверждается руководителем.

Пример Организация приобретает объект недвижимости, стоимость которого составляет руб. Учетной политикой покупателя предусмотрен обособленный учет здания на счете 01 “Основные средства” субсчет “Основные средства, документы по которым переданы на госрегистрацию”.

Здание уже введено в эксплуатацию, документы на госрегистрацию поданы покупателем позже, и , соответственно, госрегистрация состоялась позже. Бухгалтерском учете покупателя делаются следующие проводки: 1.

По договору купли-продажи стоимость здания оплачена продавцу; Д 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” — К 51 “Расчетные счета”: руб. На дату подписания акта приема-передачи стоимость здания учтена в составе вложений во внеоборотные активы: Д 08 “Вложения во внеоборотные активы” — К60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”: руб.

Д19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” – К60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”: руб. Здание принято к учету в составе основных средств после того, как документы были переданы на госрегистрацию: Д01 “Основные средства” субсчет “Основные средства, документы по которым переданы на госрегистрацию” – К 08 “Вложения во внеоборотные активы”: руб.

Вычеты НДС по приобретенным основных средствам осуществляются в общеустановленном порядке при одновременном выполнении следующих 3 условий, предусмотренных статьями , НК : основные средства приобретены для операций, облагаемых НДС; основные средства приняты к учету; имеется должным образом оформленный счет-фактура поставщика, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой.

Для осуществления вычета “входного” НДС покупатель должен иметь счет-фактуру от продавца недвижимости. Продавец, в свою очередь, должен оформить счет-фактуру в течение 5 дней с момента государственной регистрации прав на недвижимое имущество покупателем.

Согласно п. То есть если недвижимое имущество учтено на счете 08 “Вложения во внеоборотные активы”, то принять к вычету “входной” НДС покупатель имеет право лишь после того, как недвижимость будет переведена в состав основных средств.

При этом Минфина считает, что покупатель недвижимости имеет право принимать “входной” НДС к вычету и до перевода объекта недвижимости на счет 01, при условии ввода объекта в эксплуатацию и подачи документов на государственную регистрацию, принять НДС к вычету можно и в том случае, если недвижимое имущество до момента государственной регистрации продолжает учитываться покупателем на счете