Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Льгота на уплату налога на имущество физических лиц

Кто должен платить налог на имущество?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

  • жилые дома;
  • гаражи либо машино-места;
  • квартиры или комнаты в жилых домах;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году и кто освобождается от него польностью

В связи с последними изменениями в законодательства, существенно изменился порядок расчета платежа за собственность и освобождения от его уплаты.

Если ранее при наличии оснований от обложения освобождалось все имущество, то с теперь льготу можно заявить только по одному объекту каждого вида собственности, будь то дом, гараж или квартира, а по остальным необходимо уплачивать налог в полном объеме.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году можно заявить только в отношении одного объекта собственности каждого вида. Рассмотрим более подробно кто имеет право на данные преференции и как изменился порядок их заявления.

Виды льгот

Таблица № 1. Федеральные льготы

ОснованиеКатегория плательщиков
Лица, являющиеся
  • Героями СС и РФ, носителями орденов Славы трех степеней;
  • Инвалидами 1 и 2 группы, в том числе и инвалидами с детства;
  • Участниками боевых и военных действий, гражданской и Великой отечественной войны, ветераны войны и т.д.;
  • Военнослужащими, уволенными со службы по состоянию здоровья со сроком службы не менее 20-ти лет;
  • Членами семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • Пенсионерами;
Лица, признанные
  • Пострадавшими вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и иных ядерных объектах, в соответствии с пп. 6,8,12 ст. 407 НК РФ
ФЛ в отношении
  • Хозпостроек и иных сооружений, площадью до 50 кв. м., расположенных на участках, отведенных по ЛПХ, ИЖС, дачное и огородное хозяйство и цветоводство;
  • Помещений и сооружений, используемых в качестве мастерских, ателье, студий при осуществлении профессиональной творческой деятельности

Льготы местного уровня

Муниципальные органы власти вправе устанавливать дополнительные преференции отдельным категориям физлиц, не предусмотренные федеральным законодательством.

Узнать о том, кто освобождается от уплаты налога на собственность можно на сайте ФНС, указав регион проживания.

Условия освобождения

  • Имущество не должно использоваться для извлечения прибыли;
  • Объект должен находится непосредственно в собственности плательщика

К чему можно применять льготы

Применение льготы возможно в отношении:

  • Квартиры или комнаты в ней;
  • Жилого дома;
  • Гаража или места на парковке;
  • Помещения, используемого при осуществлении профессиональной творческой деятельности в качестве мастерской, ателье или студии;
  • Хозпостройки и сооружения, расположенные на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, огородное и дачное хозяйство и цветоводство

Льготный порядок не применяется:

  • Являющегося административно-деловым или торговым центром, помещением, расположенным в них, а также образованным в результате раздела указанных объектов;
  • С кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Пример № 1

Иванов А.П. имеет в собственности 2 гаража, 1 квартиру и жилой дом.

Являясь пенсионером, он может быть освобожден от уплаты платежа по одному гаражу, одной квартире и дому.

За 2 гараж платеж придется уплачивать в полном объеме.

Для получения льготы лицо должно обратиться в Инспекцию по месту жительства с заявлением в срок до 1 ноября года в котором планируется уплата налога. То есть для того, что получить освобождения от уплаты платежа по имуществу за 2017 год, в Инспекцию необходимо обратиться до 01.11.2017г.

Отдельно стоит сказать о вычетах, представляемых по налогу на имущество физических лиц. Льготами в соответствии с НК РФ они не являются, но так как существенно снижают сумму к уплате скажем о них пару слов.

Вычеты

Таблица № 2.

ОбъектРазмер вычета
Квартира 20 кв. м. от общей площади
Комната 10 кв. м. от площади комнаты
Жилой дом 50 кв. м. от площади дома
Недвижимый комплекс 1 млн. руб.

Стоит отметить, что власти регионов могут увеличить размер вычетов.

Более подробно с изменениями 2015 года, коснувшихся порядка расчета платежа и применения вычетов, можно ознакомится в следующем видео:

Пример № 2

Сергеев С.С. имеет квартиру площадью 45 кв. м.

Стоимость недвижимости, согласно кадастровой оценке, составляет 2 726 415 руб., соответственно квадратного метра – 60 587 руб.

Размер вычета составит 1 211 740 руб. (60 587 руб. * 20)

С учетом вычета стоимость будет равна:

2 726 415 – 1 211 470 = 1 514 945 руб.

Сумма к уплате (с учетом понижающего коэффициента 0,2) будет равна:

1 514 945 *0,1%*0.2 = 303 руб.

Обобщим вышесказанное:

  • Льгота по налогу на имущество физических лиц пенсионерами, участниками войны, инвалидами и прочим категориями граждан, установленными НК РФ, может быть заявлена только в отношении одного объекта собственности каждого вида: дома, квартиры, гаража;
  • Если Инспекция не получит заявления с выбранным объектом по которому используется право на освобождение от уплаты, то расчет будет производится по имуществу с максимальной суммой налога;
  • Также законодательством установлена возможность уменьшения налога к уплате на налоговые вычеты, размер которых указан в кодексе

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/lgoty-nalog-fizlits/

Должен ли инвалид 3 группы платить налог на имущество

Граждане, претендующие на льготы по налогу на имущество физ. лиц (сокращенно НИФЛ), перечислены в п.1 ст.407 НК. Это, например, воины-афганцы, чернобыльцы, ветераны ВОв и др. Среди этих льготных категорий люди с 3 гр. инвалидности не числятся. Это значит, что в стандартной ситуации они оплачивают НИФЛ на общих основаниях. Однако не все так однозначно.

Можно выделить несколько случаев, в которых налог на имущество при 3 группе инвалидности не начисляется:

  1. Как указала ФНС в письме от 14.12.2016 № БС-4-21/[email protected], люди с 3 гр. инвалидности не платят НИФЛ, если они получают гос. пенсии, т.е. являются пенсионерами.
  2. Инвалиды 3 группы освобождены от налога на имущество, если они относятся к иным льготным категориям, перечисленным в п.1 ст.407 НК. Так, например, в пп.12 указанного пункта прописано, что на льготу претендуют лица, потерявшие здоровье в результате ядерных испытаний. При этом конкретная группа инвалидности не обозначается.

Пример 1

На остальное облагаемое имущество льгота не действует. При этом в законе прямо прописано, что «льготные» объекты запрещено использовать в коммерческих целях.

Все описанные выше условия закреплены в НК РФ и действуют на территории всей страны. Однако НИФЛ относится к местным налогам. Что дает право властям муниципальных образований вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды 3 группы.

 

Пример 2

 

Пример 3